Non Qualified Stock Options Definition




Non Qualified Stock Options DefinitionExercicio de opcoes de acoes nao qualificadas O que voce precisa saber quando exercer opcoes de acoes nao qualificadas. Sua opcao de compra nao qualificada da-lhe o direito de comprar acoes a um preco especificado. Voce exerce esse direito quando notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opcao. As consequencias fiscais precisas do exercicio de uma opcao de compra de acoes nao qualificada dependem do modo de exercicio da opcao. Mas, em geral, voce vai relatar compensacao de renda igual ao elemento pechincha no momento do exercicio. Nota: As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for adquirido quando voce o receber. Geralmente, o estoque e investido se voce tem um direito ilimitado para vende-lo, ou voce pode sair do seu trabalho sem desistir de qualquer valor do estoque. Consulte Quando estoque e adquirido. Se o estoque isnt investido quando voce exerce a opcao, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e eleicao da secao 83b. Elemento de pechincha O elemento de pechincha no exercicio de uma opcao e a diferenca entre o valor da acao na data de exercicio e o valor pago pela acao. Exemplo: Voce tem uma opcao que lhe da o direito de comprar 1.000 acoes de acoes por 15 por acao. Se voce exercer a opcao inteira em um momento em que o valor do estoque e de 40 por acao, o elemento pechincha e 25.000 (40.000 menos 15.000). O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercicio. Para o estoque negociado publicamente o valor e determinado geralmente como a media entre as vendas altas e baixas relatadas para essa data. Para empresas de capital fechado, o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referencia a transacoes privadas recentes no estoque da empresa ou a uma avaliacao geral da empresa. Elemento de pechincha como receita O elemento de pechincha no exercicio de uma opcao recebida por servicos e considerado remuneracao. No exemplo acima, voce relataria 25.000 de renda, como se a empresa tivesse pago um bonus em dinheiro de 25.000. Voce nao esta autorizado a tratar esse valor como ganho de capital. O montante do pagamento do imposto depende do seu suporte tributario. Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, voce pagara 7,500 (mais qualquer imposto de renda estadual ou local). Se voce exercer uma grande opcao, e provavel que alguns dos rendimentos vao empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante a se concentrar na frente do tempo se possivel e que voce tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se voce nao vender o estoque. Voce nao recebeu qualquer dinheiro de fato, voce pagou dinheiro para exercer a opcao, mas voce ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS. Esta e uma das razoes pelo qual o planejamento antecipado e importante para lidar com as opcoes. Retencao Se voce e um empregado (ou era um empregado quando recebeu a opcao), a empresa e obrigada a reter quando voce exerce sua opcao. E claro que a obrigacao de retencao deve ser satisfeita em dinheiro. O IRS nao vai aceitar acoes de acoes Existem varias maneiras que a empresa pode lidar com a exigencia de retencao. O mais comum e simplesmente exigir que voce pague a quantia de retencao em dinheiro no momento em que voce exerce a opcao. Exemplo: Voce exerce uma opcao para comprar 1.000 acoes por 15 por acao quando elas valem 40 por acao. A empresa exige que voce pague 15.000 (o preco de exercicio da acao) mais 9.000 para cobrir as exigencias de retencao estatais e federais. O montante pago deve cobrir a retencao de imposto de renda federal e estadual, bem como a participacao dos empregados nos impostos sobre o emprego. O montante pago como retencao de imposto de renda sera um credito contra o imposto que voce deve quando voce relata o lucro no final do ano. Esteja preparado: o montante de retencao necessaria nao sera necessariamente grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto. Voce pode terminar imposto devido em 15 de abril, mesmo se voce pagou retencao no momento em que exerceu a opcao, porque o valor de retencao e apenas uma estimativa da responsabilidade fiscal real. Nao-funcionarios Se voce nao e um empregado da empresa que concedeu a opcao (e nao era um empregado quando voce recebeu a opcao), retencao nao se aplicara quando voce exerce-lo. O rendimento deve ser relatado para voce no Formulario 1099-MISC em vez do Formulario W-2. Lembre-se que esta e uma compensacao por servicos. Em geral, este rendimento estara sujeito ao imposto sobre o auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Base e periodo de detencao E importante manter o controle de sua base em estoque, pois isso determina quanto ganho ou perda que voce relatar quando voce vender o estoque. Quando voce exerce uma opcao nao qualificada sua base e igual ao valor que voce pagou pelo estoque mais o montante de renda que voce relata para o exercicio da opcao. No exemplo que usamos, sua base seria de 40 por acao. Se voce vende o estoque em alguma data posterior para 45 por acao, seu ganho sera de apenas 5 por acao, mesmo que voce tenha pago apenas 15 por acao para o estoque. O ganho sera ganho de capital, e nao remuneracao. Para certos fins limitados (particularmente sob as leis de titulos) voce e tratado como se voce possuisse o estoque durante o periodo onde voce manteve a opcao. Mas esta regra nao se aplica quando voce esta determinando que categoria de ganho ou perda que voce tem quando voce vende o estoque. Voce tem que comecar a partir da data que voce comprou o estoque por exercer a opcao, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros metodos de exercicio A descricao acima supoe que voce exerceu sua opcao nao qualificada, pagando em dinheiro. Existem dois outros metodos de exercicio de opcoes que sao por vezes utilizados. Um e o chamado exercicio cashless de uma opcao. O outro envolve o uso de acoes que voce ja possui para pagar o preco de exercicio sob a opcao. Esses metodos e suas consequencias fiscais estao descritos nas paginas a seguir. Opcao de Compra de Acoes Nao Qualificadas Em um plano de opcao de compra de acoes nao qualificado, o empregado deve pagar imposto de renda com base no lucro obtido no exercicio das opcoes (o mercado justo atual Valor menos o preco reduzido da opcao de compra de acoes). Curiosamente, o pacote de remuneracao CEOs inclui uma concessao de opcoes de acoes nao qualificadas. Os outros quatro funcionarios receberao um total de 15.592 acoes ordinarias restritas e 52.981 acoes nao qualificadas. As opcoes de acoes nao qualificadas outorgadas tem um preco de exercicio igual ao preco de fechamento de uma acao das acoes da Companhia na NYSE em 3 de maio de 2010, que era 47. As opcoes de acoes nao qualificadas foram concedidas sob varios contratos de trabalho entre a Blankenship E a Companhia. A ONeil recebera um premio de incentivo na forma de (i) opcoes de acoes nao qualificadas para adquirir 100.000 acoes ordinarias da WellCares e (ii) 50.000 acoes restritas das acoes ordinarias da WellCare. As opcoes de acoes de incentivo abrangem um total de 110.000 acoes ordinarias e sao classificadas como opcoes de acoes nao qualificadas com um preco de exercicio igual ao valor justo de mercado na data da concessao. As opcoes exercidas foram todas as opcoes de acoes nao qualificadas que foram concedidas entre os anos de 1998 e 2002 com precos de exercicio variando entre 0. As opcoes de acoes de incentivo abrangem um total de 23.600 acoes ordinarias e sao classificadas como opcoes de acoes nao qualificadas com um exercicio Preco igual ao justo valor de mercado na data de concessao. As opcoes de acoes de incentivo abrangem um total de 48.000 acoes ordinarias e sao classificadas como opcoes de acoes nao qualificadas com um preco de exercicio igual ao valor justo de mercado das acoes ordinarias da Sunesis no fechamento do dia de negociacao na data da concessao. As opcoes de acoes de incentivo abrangem um total de 137.300 acoes ordinarias e sao classificadas como opcoes de acoes nao qualificadas com um preco de exercicio igual ao valor justo de mercado na data da concessao. Angle exerceu opcoes de acoes nao qualificadas para adquirir 347.710 acoes ordinarias da iRobot. Opcao de Compra de Acoes Nao Qualificadas As subsidios, cada um feito em 13 de julho de 2015, sao um premio de 5.000 unidades de acoes restritas e um premio de opcoes de acoes nao qualificadas para compra ate 80.000 acoes ordinarias da Bsquare. Detentores de opcoes de acoes nao qualificadas. A forma de opcao predominante, sao tributados a taxas de rendimento ordinario com base no ganho em exercicio. Opcoes de acoes vem em duas variedades: opcoes de acoes de incentivo (ISOs) e opcoes de acoes nao qualificadas (NSOs). De acordo com Bush, com uma excecao - a venda de acoes vendidas pela esposa de um dos executivos - as transacoes restantes representavam a venda rotineira de acoes emitidas mediante o exercicio de opcoes de acoes nao qualificadas. Do ponto de vista dos funcionarios, as ISO oferecem tratamento fiscal mais favoravel do que as opcoes de acoes nao qualificadas e outras remuneracoes baseadas em acoes, como acoes restritas. A remuneracao dos diretores inclui uma concessao anual de opcoes de acoes nao qualificadas. Apos uma concessao inicial de 500 opcoes, conforme proposto na procuracao de 1994. Atraves de opcoes de acoes anuais e de longo prazo nao qualificadas como incentivo a sua contratacao. As opcoes de compra de acoes nao qualificadas foram concedidas ao abrigo de varios contratos de trabalho entre a Blankenship ea Companhia. Alem disso, a pesquisa constatou que as opcoes de acoes nao qualificadas ainda sao a forma mais comum de compensacao de capital (95% das empresas respondentes atualmente concedem NQSOs). Se for devidamente estruturado, pode ser criado um plano de opcao de compra de acoes para permitir a transferencia limitada de opcoes de acoes nao qualificadas para um fundo fiduciario para beneficio de uma familia. A Immersion Corporation (NASDAQ: IMMR), principal desenvolvedora e licenciadora de tecnologia de feedback de toque, anunciou hoje que em 14 de marco de 2011, a empresa concedeu a um de seus novos funcionarios opcoes de acoes nao qualificadas para comprar 3.300 acoes ordinarias da empresa Ao preco de exercicio de 6. As opcoes de acoes de incentivo abrangem um total de 110.000 acoes ordinarias e sao classificadas como opcoes de acoes nao qualificadas com um preco de exercicio igual ao valor justo de mercado na data da concessao.